文献综述
一、营运资金管理研究（一）营运资金管理的不同视角1.基于渠道视角王竹泉、马广林（2005）在《会计研究》上发表了分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心一文，提出了将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上的新理念[1]，并倡导将营运资金管理研究与供应链管理、渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。
此外，王竹泉等（2007）认为营运资金管理理论创新应以营运资金的重新分类作为切入点，在将营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金的基础上，可以进一步将经营活动营运资金按照其与供应链或渠道的关系分为营销渠道、生产渠道和采购渠道的营运资金[2]。
这种分类既能够将各个营运资金项目涵盖在内，而且能够清晰反映营运资金在渠道上的分布状况，从而为基于渠道管理的营运资金管理策略和管理模式研究奠定基础。
2.基于供应链视角江其玟、胡幽妍（2009）认为企业要从整体上管理营运资金，必须将营运资金和供应链理论联系起来，使营运资金管理的方法逐渐摆脱单纯的数学方法，转向以供应链的优化和管理为中心[3]。
她们二人根据营运资金在供应链业务流程中的流转活动，从经营活动和理财活动两个方面构建基于供应链理论的营运资金管理模型。
这种管理模型可加强供应链合作关系的管理，降低采购成本，完善存货管理、客户关系的管理。
3.基于价值链视角张霞、孙树华（2009）将价值链的理念应用于营运资金的管理模式，认为应根据营运资金在价值链业务流程中的流转对其重新进行分类，主要分为理财活动营运资金和经营活动营运资金，经营活动营运资金进一步按其与供应链或渠道的关系分为营销渠道、生产渠道和采购渠道的营运资金[4]。
运用价值链的理念进行营运资金的管理需要企业参与的价值链的各个渠道协同运作，如果其中一个环节运转失误，整个价值链条就会中断；所以企业要与供应商和销售商建立长期有效的战略合作关系，确保整个价值链的顺利运行，为企业营运资金管理提供可靠的保障。
4.结合渠道理念与供应链理论视角李峰、于森林（2011）将渠道管理理论融入到供应链中，将在供应链中的采购渠道和营销渠道分别设立信息共享平台，在这两个平台之上再设立一个信息管理系统，通过供应链中渠道信息共享准确捕获采购和营销渠道的变动信息[5]，信息管理系统利用这些信息分析企业的生产决策，同时对现金流量进行预测。
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